Financiële beschouwingen

Inleiding
In dit hoofdstuk vindt u informatie over de financiële positie van onze gemeente na verwerking van de uitkomst van de jaarrekening 2019. Dit als een samenvatting van de ontwikkelingen in de exploitatie en de consequenties daarvan voor onze vermogenspositie. Achtereenvolgens gaan we in op:

• het resultaat van de jaarrekening 2019;
• mutaties reserves, overhevelingsvoorstellen en resultaatbestemming;
• de ontwikkeling van de reserve sociaal domein;
• de reserve weerstandsvermogen;
• de ontwikkeling van de algemene reserve;
• een toelichting van het resultaat, inclusief een toelichting op de verschillen;
• een toelichting op de financiële positie: hoe staat de gemeente Buren er voor?

Resultaat jaarrekening 2019
Het resultaat van de jaarrekening is afgerond € 6.043.000 positief.

Hieronder worden de belangrijkste oorzaken (bedragen > € 1 miljoen) genoemd.

Mutaties reserves, overhevelingsvoorstellen en resultaatbestemming

Nieuw te vormen bestemmingsreserve risico grondexploitaties
In 2019 is € 10.100.000 vrijgevallen uit de voorziening Doejenburg II on hold. In 2019 is hiervan direct € 3.100.000 ingezet voor een hoger verwacht verlies voor Doejenburg II. Dit bedrag is al verwerkt in de jaarrekening 2019.
De komende jaren zien wij nog risico's voor de verdere uitgifte van Doejenburg II. Denk bijvoorbeeld aan de gevolgen van de Corona-crisis. Als door deze crisis de verkoop van Doejenburg II stagneert en de kavels niet binnen 10 jaar worden verkocht dan moet een deel worden afgewaardeerd.
Dit risico wordt afgedekt door het vormen van de bestemmingsreserve risico grondexploitaties.
De berekende omvang van deze reserve is € 5.310.000. Als de uitgifte de komende jaren vlot loopt, kan deze bestemmingsreserve geleidelijk vrijvallen t.g.v. de algemene reserve.

Overhevelingsvoorstellen en resultaatbestemming
We stellen voor een budget van € 434.000 over te hevelen van 2019 naar 2020 en om € 237.000 van het resultaat te bestemmen om incidenteel in te zetten in 2020.
In de bijlagen bij de jaarrekening zijn deze bedragen gespecificeerd en toegelicht.

Hieronder is de resultaatbestemming in beeld gebracht:

* In 2020 wordt nog € 750.000 onttrokken uit de bestemmingsreserve risico grondexploitatie. Deze onttrekking is in 2020 geraamd ten laste van de voorziening Doejenburg II. Omdat deze voorziening is opgeheven in 2019 wordt dit bedrag nu onttrokken uit deze nieuw gevormde reserve (€ 5.315.000 - € 750.000 = € 4.565.000)

Ontwikkeling Reserve Sociaal Domein
Hieronder is de ontwikkeling van de Reserve Sociaal Domein in beeld gebracht:

De toegenomen uitgaven op het sociaal domein voor de uitvoering van de Wet Maatschappelijke Ondersteuning (WMO) en de Jeugdwet zijn niet in evenwicht met de rijksbijdrage. Gelet op de werkelijke kosten van de WMO en de Jeugdwet lijkt het ons niet reëel om een gedeelte van de extra kosten van het WMO ten laste van de reserve deelfonds sociaal domein te brengen. Als we daar geld uithalen, moeten we het later weer toevoegen, omdat we in 2022 en 2023 rekening houden met een extra bijdrage uit de algemene uitkering. Om dit mogelijk te maken moesten we een extra buffer opnemen van € 654.00

Naast de reserve deelfonds sociaal domein zit er op basis van de risico-inventarisatie in de Reserve Weerstandsvermogen € 440.000,- voor de uitvoering van de WMO en de Jeugdwet.

De Reserve Weerstandsvermogen
Op basis van de risico-inventarisatie berekend bij deze jaarrekening is het benodigde weerstandsvermogen € 3.410.000 (exclusief sociaal domein). Dit stemt overeen met het beschikbare saldo in 2020.

Hieronder vindt u de analyse voor het Sociaal Domein en het taakveld Bestuur. Voor de overige verschillen wordt verwezen naar de analyse bij de taakvelden.

Resultaat sociaal domein taakvelden Jeugd/WMO:

Het bovenstaande levert een negatief saldo op voor 2019 van € 1.265.000.

Resultaat taakveld Bestuur:
Pensioenen wethouders
Jaarlijks wordt aan het eind van het jaar een berekening gemaakt van het bedrag dat in de voorziening pensioenen wethouders moet zitten. Dit bedrag moet toereikend zijn om in de toekomst de pensioenen van de wethouders te kunnen betalen. Uit deze berekening blijkt dat er in 2019 een behoorlijke extra storting nodig € 494.000 nodig is.
Deze extra storting wordt veroorzaakt door de volgende 3 oorzaken:

1. Aanpassing van de rekenrente, waardoor de pensioenpot minder snel groeit. Dit is de hoofdoorzaak van de extra storting.
2. Toepassing van een nieuwe sterftetabel, waaruit blijkt dat we wat ouder worden.
3. Wijzigen van de AOW-leeftijden bij de meeste wethouders.

Wachtgeldverplichtingen wethouders
In 2019 is het college gevallen. De vertrokken wethouders hebben recht op wachtgeld. Conform onze voorschriften (BBV) zijn we verplicht om in 2019 al een voorziening te vormen voor het totaalbedrag van de verplichting. Dus ook voor de lasten in 2020 en later. De totale verplichting van € 508.000 is in 2019 gestort in een voorziening

Overige kleine afwijkingen € 18.000
Deze kleine afwijkingen worden hier verder niet toegelicht.

Structurele effecten jaarrekening 2019
In de jaarrekening 2019 zitten geen structurele effecten die doorwerken in de meerjarenbegroting 2020-2023.

Hieronder is per Programma in een beknopt overzicht de totalen in beeld gebracht. Onder de verschillenanalyse baten en lasten is een uitgebreidere analyse opgenomen.

Toelichting financiële positie
De vermogenspositie laat, na resultaatbestemming, het volgende beeld zien:

De solvabiliteit van de gemeente Buren is met 5% gestegen ten opzichte van vorig jaar. Deze stijging wordt veroorzaakt door de administratieve correctie van bedrijventerrein Doejenburg II. Omdat dit complex weer helemaal in exploitatie is genomen is het afgedekte risico van een voorziening overgeboekt naar een risicoreserve.

In de paragraaf Weerstandsvermogen & risicobeheersing vindt u meer informatie over de  financiële kengetallen van de gemeente Buren.