Toelichting op de balans

Voorraden

De in de balans opgenomen voorraden zijn:

Wat opvalt in bovenstaande tabel is dat de boekwaarde van het onderhanden werk enorm is toegenomen. Deze verschuiving is al besproken bij het onderdeel “materiële vaste activa” in de toelichting op de balans. Het betreft hier de gronden van Bedrijventerrein Doejenburg “on hold” die weer opgenomen is in de reguliere grondexploitatie.

De post “Gereed product en handelsgoederen” betreft een meerjarige vordering op de exploitant van Hooghendijck. Het betreft een vordering, omdat de grond via een overeenkomst is verkocht. Er is een afnameverplichting tot en met 2023. De gronden zijn juridisch nog niet getransporteerd, daarom valt de waarde van de grond onder “voorraden”.

Het verloop van de bouwgronden is in onderstaand overzicht opgenomen.

* De kolom resultaat is deze keer gebruikt om de voorraadtoename vanuit de materiële vaste activa (Doejenburg “on hold”) voor de grex Doejenburg, buiten de reguliere investeringen en inkomsten te houden.

In onderstaande tabel het verloop van de boekwaarde per 31 -12-2019 naar verwacht verlies met de nog te maken kosten en nog te ontvangen opbrengsten.

De nog te maken kosten en nog te ontvangen baten zijn geraamd op basis van:

• adviezen van extern deskundigen
• taxaties
• ervaringscijfers
• vergelijkende cijfers.

De voorziening voor verwachte verliezen is per saldo met € 3.104.000 toegenomen. Zie de tabel hieronder:

Binnen de algemene reserve is in de begroting 2019 € 1.000.000 gereserveerd voor het opvangen van algemene risico’s binnen de grondexploitaties.

Kostenontwikkeling bouwgrondcomplexen
Hieronder staat een overzicht van de onderhanden projecten, het berekende resultaat per 1 januari 2020, per 1 januari 2019 en de geplande einddatum. In de paragraaf grondbeleid staat een korte toelichting per project. De grondexploitaties zijn per 1 januari 2020 herzien. Negatieve resultaten worden met een ‘-‘ teken aangegeven. Voor deze berekende verliezen is een voorziening gevormd.

Ten opzichte van vorig jaar is het verlies voor BT Doejenburg met € 3.104.000 toegenomen. De oorzaak hiervan is het opnemen in de grondexploitatie van het volledige bedrijventerrein. Dit is mogelijk geworden door besluitvorming van het AB van de Regio Rivierenland op 12 november 2019 en het raadsbesluit van 20 mei 2020 van gemeente Buren. Door de toename van de uit te geven bedrijfskavels is de looptijd van het plan met 5 jaar verlengd. Hierdoor zijn er meer planvoor-bereidingskosten geraamd. In de paragraaf grondbeleid staat per project een toelichting op het verschil.

Jaarlijks maken we per 1 januari een integrale herziening van de grondexploitaties. Deze herziening sluit aan bij de jaarrekening. De herziening grondexploitaties per 1 januari 2020 stelde de raad in de vergadering van juni 2020 vast (D.050340. In dit raadsvoorstel en de daarbij behorende bijlage brachten wij voor de lopende projecten de risico’s in beeld.

Uitzettingen korter dan één jaar
De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden:

De splitsing tussen vorderingen op openbare lichamen, rekening courant verhouding met het Rijk en overige vorderingen vloeit voort uit de richtlijnen van de Besluit  begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Op de balans is het saldo van schatkistbankieren met het rijk verantwoord onder "Rekening courant verhouding met het Rijk.

Het saldo is per 31-12-2018 € 0,-. Het saldo van de rekening courant fluctueert mee met de behoefte aan liquide middelen. Voor een gedetailleerde uitleg en een verloopoverzicht van het schatkistbankieren zie verderop onder de groep liquide middelen.

De post “Vorderingen op openbare lichamen” kan als volgt worden gespecificeerd:

Ad b. Betreft o.a. de legesopbrengst die de omgevingsdienst aan de gemeente doorbetaald. Tot 2019 Inde de omgevingsdienst n.l. de leges voor de Gemeente Buren. In 2019 is de Gemeente Buren de inning zelf weer gaan doen. Kosten die nu nog wel in rekening worden gebracht betreffen lease van hardware en overige ict diensten.

Ad c. Betreft belasting op de vordering aan de exploitant van Hooghendijck. Hiervoor wordt nog een suppletie aangifte ingediend bij de belastingdienst.

Ad g. Dit bedrag betreft nota’s aan de Gemeente Neder-Betuwe voor de uitvoering van de participatie wet door de gemeente Buren. Een groot gedeelte van het verschil (273 K)  heeft te maken met kosten van re-integratie die in 2018 ten onrechte in de administratie van de Gemeente Buren zijn geboekt. In 2019 zijn deze posten gecorrigeeerd.

Ad i. Bij deze post zien we een sterke daling t.ov. van 2018 dat komt omdat  er in 2018 een voorschot is uitbetaald door de Provincie Gelderland met betrekking tot de subsidie Steengoed benutten: De kersentuin Maurik van € 200.000,- In 2019 is dat niet het geval.

Ad k. Het grootste gedeelte van de post  per 31-12-2018 betreft  de eindafrekening solidariteit . Deze regeling bestaat in 20190 niet meer.

Door de verklaring van de afwijkingen onder sub a (800K), g (273K), i (178K) en k (189K) is de totale afwijking van de vordering op openbare lichamen t.o.v. 2018 voldoende verklaard.

De post “Overige vorderingen” kan als volgt worden gespecificeerd:

Ad m.  Debiteuren algemene dienst
De openstaande posten van de algemene dienst bedragen per13-05-2020 nog €  537.000,-.

Ad n. Voorziening dubieuze debiteuren
Deze voorziening dient om eventuele verliezen op oninbare vorderingen van de debiteuren van de Algemene Dienst op te vangen. Jaarlijks wordt een actuele berekening gemaakt voor het risico dat we lopen met de openstaande debiteuren. Van deze debiteuren wordt beoordeeld of ze dubieus zijn.
Alle openstaande debiteuren zijn afzonderlijk beoordeeld op basis van invorderbaarheid en ouderdom van de vorderingen. Het saldo van de voorziening is ten opzichte van vorig jaar met € 92.000 afgenomen. De belangrijkste reden hiervoor is het opschonen van oude dwangsommen..

Ad o. Debiteuren Inwonerszaken Werk en Inkomen
Debiteuren PW - Bijzondere Bijstand – IOA - BBZ. Het debiteurenbestand voor de diverse uitvoeringsregelingen is op 31-12-2019 doorgelicht en gewogen voor terugbetaling van de vorderingen. Hiervoor is het voor Buren ontwikkelde doorrekenmodel met regelbevindingen gebruikt. Op basis van deze waardering gaat de gemeente Buren er van uit dat een gedeelte niet wordt ontvangen. Hiervoor is een aparte voorziening debiteuren Werk en Inkomen ingesteld. In 2019 nam het uitstaande bedrag aan vorderingen met € 94.312 af naar € 1.354.047. Dit betreft in totaal 312 vorderingen.
N.B.: van de  vorderingen m.b.t. de  BBZ  2019 en eerder is bij ontvangst een terugbetalingsverplichting van 75% aan het Rijk van toepassing. Hiervoor is een crediteur opgenomen.

Ad p. Voorziening Dubieuze Debiteuren Werk en Inkomen
Deze voorziening dient om eventuele verliezen op oninbare vorderingen van de debiteuren van Werk en Inkomen op te vangen. Op 31-12-2019 is een nieuwe berekening gemaakt over alle openstaande debiteuren Werk en Inkomen. Het saldo van de voorziening nam t.o.v. vorig jaar met € 171.632 af.

Ad q. Debiteuren belastingen
Hierna volgt een specificatie van het verloop van de nog openstaande belasting debiteuren.
De vermelde bedragen x € 1.000,- zijn:

Voor de belasting debiteuren 2019 zijn de aanmaningen en dwangbevelen in 2019 verzonden.
Het kohierbedrag in 2019 is € 8,5 miljoen. Van dit bedrag staat per 31-12-2019 nog € 193.000 open.

Liquide middelen
Het saldo van de liquide middelen bestaat uit de volgende componenten:

Het grootste gedeelte van het banksaldo staat aan de passiva kant van de balans omdat het om een negatief banksaldo gaat. Alleen de Rabo bankrekening heeft een positief saldo maar dat is te verwaarlozen.

Schatkistbankieren
Het verplichte schatkistbankieren is eind 2013 opgenomen in de Wet Fido. Vanaf dat moment zijn wij verplicht om onze overtollige middelen in de schatkist aan te houden. Gemeente Buren heeft met de BNG de afspraak dat de overtollige middelen boven het drempelbedrag van 0,75% van de primitieve begrotingslast (€ 420.000) dagelijks automatisch worden afgeroomd naar een bankrekening van het Rijk. Hierdoor voldoen wij automatisch aan onze verplichting om af te romen. In 2020 vindt een aanpassing plaats van de stelselrekeningen zodat de overtollige gelden boven het drempelbedrag automatisch worden overgeboekt naar het Rijk. De gemiddelde kwartaalbedragen blijven begin en eind 2019 wel onder het drempelbedrag van € 420.000. Voor overige informatie zie ook de paragraaf financiering in het jaarverslag. Het BBV verplicht ons om in een overzicht per kwartaal van het verloop van het banksaldo te maken. Daarmee wordt zichtbaar of er al dan niet sprake is van overtollige middelen en over- of onderschrijding van het drempelbedrag.

Dit wordt in de volgende tabel weergegeven:

Overlopende activa
De post overlopende activa kan als volgt onderscheiden worden:

De post overlopende activa: nog te ontvangen bijdragen van overheidslichamen is in de tabellen hieronder verder gespecificeerd.